বাজেট 2020-এর পরে, 80CCD(1), 80CCD(2) এবং 80CCD(1B) ধারার অধীনে 2020 সালের NPS কর সুবিধাগুলি কী কী এবং বিশেষ করে যদি আপনি নতুন ট্যাক্স ব্যবস্থা বেছে নেন? আসুন পরিবর্তনগুলি বিস্তারিতভাবে বুঝতে পারি।
আপনারা সবাই জানেন যে 2020 সালের বাজেটে সরকার একটি নতুন কর ব্যবস্থা চালু করেছে। এছাড়াও, সরকার আপনাকে পুরানো কর ব্যবস্থা বা নতুন কর ব্যবস্থার মধ্যে একটি বেছে নেওয়ার বিকল্পও দিয়েছে।
যাইহোক, আপনি যদি নতুন ট্যাক্স ব্যবস্থা বেছে নেওয়ার চেষ্টা করেন, তাহলে আপনাকে কিছু ছাড় এবং ছাড়ের কথা ভুলে যেতে হবে। আমি বাজেট 2020 এবং আপনার ট্যাক্স নিয়মের পরিবর্তন সম্পর্কিত বেশ কয়েকটি পোস্ট লিখেছি এবং নীচে তালিকাভুক্ত করেছি:-
এই পরিবর্তনগুলির কারণে, আমরা অনেকেই বিভ্রান্তিতে আছি যে 2020 সালে NPS ট্যাক্স সুবিধা কী হবে? আমরা কি 2019-20 অর্থবছর পর্যন্ত কর সুবিধাগুলি পেতে পারি।
NPS ট্যাক্স বেনিফিট 2020 – ধারা 80CCD(1), 80CCD(2) এবং 80CCD(1B)
এখন আসুন এনপিএস সম্পর্কিত বিভিন্ন কর সংক্রান্ত সমস্যাগুলি বুঝতে পারি।
1. বিনিয়োগ করার সময় NPS ট্যাক্স সুবিধা
প্রথমত, আসুন জেনে নেওয়া যাক বিনিয়োগের সময় আপনি কী কী NPS কর সুবিধা পাবেন। 2020 সালের বাজেটের কারণে, এখানে বড় পরিবর্তন হয়েছে এবং তাই আসুন আমরা বুঝতে পারি যে আপনি যদি পুরানো ট্যাক্স ব্যবস্থা বেছে নেন এবং আপনি যদি নতুন ট্যাক্স ব্যবস্থা বেছে নেন তাহলে আপনি কী কী ট্যাক্স সুবিধা পাবেন।
ক) পুরানো কর ব্যবস্থার অধীনে NPS ট্যাক্স বেনিফিট 2020
আপনি যদি আপনার আয়কর রিটার্ন দাখিল করার জন্য পুরানো ট্যাক্স ব্যবস্থা বজায় রাখতে চান, তাহলে NPS-এর ক্ষেত্রে পুরানো করের নিয়মগুলি যথারীতি চলতে থাকবে।
আমি নীচের ছবিটি দিয়ে এটি ব্যাখ্যা করার চেষ্টা করেছি। মনে রাখবেন যে টায়ার 1 এবং টায়ার 2 এর অধীনে কর সুবিধাগুলি সমস্ত বিনিয়োগকারীদের জন্য উপলব্ধ নয়৷ টায়ার 2 ট্যাক্স সুবিধা শুধুমাত্র সরকারি কর্মচারীদের জন্য উপলব্ধ। (এনপিএস-এর টায়ার 1 এবং টায়ার 2-এর মধ্যে পার্থক্য সম্পর্কিত “এনপিএস-এ টিয়ার 1 এবং টিয়ার 2 অ্যাকাউন্টের মধ্যে পার্থক্য” পোস্টটি পড়ুন।) অন্যদের জন্য, আপনি যদি এনপিএস-এর টায়ার 2 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগ করেন তবে কোনও ট্যাক্স সুবিধা পাবেন না।
আসুন নীচে এক এক করে আলোচনা করি।
টিয়ার 1 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগ করার সময় NPS ট্যাক্স সুবিধা
ধারা 80CCD (1) এর অধীনে NPS ট্যাক্স সুবিধা
- সর্বাধিক সুবিধা উপলব্ধ 1.5 লক্ষ টাকা (ধারা 80C সীমা সহ)।
- একজন ব্যক্তির বার্ষিক আয়ের সর্বাধিক 20% (আগে এটি 10% ছিল কিন্তু 2017 সালের বাজেটের পরে বেড়ে 20% হয়েছে) বা একজন কর্মচারীর (মূল + DA-এর 10%) কর্তনের জন্য যোগ্য হবে।
- আমি উপরে বলেছি, এই বিভাগটি ধারা 80C সীমার অংশ হবে।
ধারা 80CCD (2) এর অধীনে NPS ট্যাক্স সুবিধা
- অনেকের মধ্যে একটি ভুল ধারণা রয়েছে যে এই বিভাগের জন্য কোন ঊর্ধ্বসীমা নেই। তবে সীমা তিনটি শর্তের মধ্যে সর্বনিম্ন। 1) নিয়োগকর্তার অবদানের পরিমাণ, 2) 10% মৌলিক বেতন + DA (কেন্দ্রীয় সরকার কর্মীদের জন্য এটি এখন 14 এপ্রিল 2019 থেকে কার্যকর বেসিক বেতন + DA এর 14%) এবং 3) মোট মোট আয়৷
- এটি একটি অতিরিক্ত ছাড় যা ধারা 80C সীমার অংশ হবে না।
- এই বিভাগের অধীনে স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তিদের জন্য কর্তন যোগ্য হবে না।
80CCD (1B) সেকশনের অধীনে NPS ট্যাক্স সুবিধা
- এটি আয়কর কর্তনের জন্য যোগ্য 50,000 টাকা পর্যন্ত একটি অতিরিক্ত কর সুবিধা এবং বাজেট 2015 এ চালু করা হয়েছিল।
- 2015 সালের বাজেটে উপস্থাপন করা হয়েছে। এই ধারা 80CCD (1B) এর সুবিধা 2015-16 আর্থিক বছর থেকে নেওয়া যেতে পারে।
- স্ব-নিযুক্ত এবং কর্মচারী উভয়ই এই ছাড় পাওয়ার যোগ্য।
- এটি ধারা 80CCD (1) ছাড়াও।
পুরানো সিস্টেমের অধীনে NPS ট্যাক্স বেনিফিট 2020 টিয়ার 2 অ্যাকাউন্ট
আগে, টায়ার 2 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগের উপর কোন আয়কর সুবিধা ছিল না। যাইহোক, ভারত সরকারের নিয়মে পরিবর্তনের কারণে, যদি একজন কেন্দ্রীয় সরকারের কর্মচারী একটি টিয়ার 2 অ্যাকাউন্টে অবদান রাখেন, তাহলে তিনি ধারা 80C এর অধীনে কর সুবিধা দাবি করতে পারেন (ধারা 80C এর অধীনে সম্মিলিত সর্বোচ্চ সীমাটি শুধুমাত্র 1.5 লাখ টাকা হবে)। এছাড়াও, যদি কেউ এই ধরনের ট্যাক্স সুবিধা গ্রহণ করে থাকে, বিনিয়োগ করা অর্থ 3 বছরের জন্য লক করা হবে (ঠিক ELSS মিউচুয়াল ফান্ডের মতো)।
2020 সালের বাজেটের কারণে NPS-এ নিয়োগকর্তার অবদানের সীমা স্থির করা হয়েছে
অতিরিক্তভাবে, যদি ধারা 80CCD(2) এর অধীনে আপনার নিয়োগকর্তার অবদান প্রতি বছর 7,50,000 টাকার বেশি হয় (EPF এবং সুপারঅ্যানুয়েশন সহ), এই ধরনের অতিরিক্ত অবদান কর্মচারীর হাতে করযোগ্য আয় হবে।
প্রকৃতপক্ষে, এমনকি 7,50,000 টাকার উপরে (NPS, EPF এবং সুপারঅ্যানুয়েশন থেকে) প্রতি বছর কর দিতে হবে।
খ) নতুন কর ব্যবস্থার অধীনে NPS ট্যাক্স বেনিফিট 2020
আপনি যদি নতুন ট্যাক্স ব্যবস্থায় স্যুইচ করে থাকেন, তাহলে যেমন আমি আমার পুরানো পোস্টে উল্লেখ করেছি “নতুন ট্যাক্স শাসন – ছাড় এবং ছাড়ের সম্পূর্ণ তালিকা অনুমোদিত নয়”, আপনাকে ধারা 80C এর অধীনে কর সুবিধাগুলি ভুলে যেতে হবে৷
সুতরাং, স্পষ্টতই, ধারা 80C, ধারা 80CCD(1) এবং ধারা 80CCD(1B) এর অধীনে NPS কর সুবিধা 2020 আপনার জন্য উপলব্ধ হবে না। কারণ ধারা 80CCD(1) এবং ধারা 80CCD(1B) বিভাগ 80C সীমার অংশ।
যাইহোক, ধারা 80CCD(2) এর অধীনে নিয়োগকর্তার অবদানও নতুন কর ব্যবস্থার অধীনে কাটার যোগ্য।
2020 সালের বাজেটের কারণে NPS-এ নিয়োগকর্তার অবদানের সীমা স্থির করা হয়েছে
অতিরিক্তভাবে, যদি ধারা 80CCD(2) এর অধীনে আপনার নিয়োগকর্তার অবদান প্রতি বছর 7,50,000 টাকার বেশি হয় (EPF এবং সুপারঅ্যানুয়েশন সহ), এই ধরনের অতিরিক্ত অবদান কর্মচারীর হাতে করযোগ্য আয় হবে।
প্রকৃতপক্ষে, এমনকি 7,50,000 টাকার উপরে (NPS, EPF এবং সুপারঅ্যানুয়েশন থেকে) প্রতি বছর কর দিতে হবে।
নতুন ট্যাক্স ব্যবস্থার অধীনে টায়ার 2 অ্যাকাউন্টের জন্য NPS ট্যাক্স বেনিফিট 2020
আগে, টায়ার 2 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগের উপর কোন আয়কর সুবিধা ছিল না। যাইহোক, ভারত সরকারের নিয়মে পরিবর্তনের কারণে, যদি একজন কেন্দ্রীয় সরকারের কর্মচারী একটি টিয়ার 2 অ্যাকাউন্টে অবদান রাখেন, তাহলে তিনি ধারা 80C এর অধীনে কর সুবিধা দাবি করতে পারেন (ধারা 80C এর অধীনে সম্মিলিত সর্বোচ্চ সীমাটি শুধুমাত্র 1.5 লাখ টাকা হবে)। এছাড়াও, যদি কেউ এই ধরনের ট্যাক্স সুবিধা গ্রহণ করে থাকে, বিনিয়োগ করা অর্থ 3 বছরের জন্য লক করা হবে (ঠিক ELSS মিউচুয়াল ফান্ডের মতো)।
যাইহোক, নতুন ট্যাক্স ব্যবস্থার অধীনে, আপনি ধারা 80C এর অধীনে কর কর্তনের জন্য যোগ্য নন, তাই আপনি যদি একটি NPS Tier 2 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগ করেন তাহলে কোনো কর সুবিধা নেই।
2.NPS ট্যাক্স বেনিফিট 2020- প্রত্যাহার করার সময়
ধরুন আপনি 100 টাকা জমা দিয়েছেন। এতে আপনাকে জীবন বীমা কোম্পানির কাছ থেকে 40 টাকার অ্যানুইটি কিনতে হবে। আপনার দ্বারা নির্বাচিত বিকল্প অনুযায়ী তারা আপনাকে পেনশন প্রদান করবে। এই পেনশন আপনার আয়কর স্ল্যাব অনুযায়ী করযোগ্য।
এখন অবশিষ্ট 60 টাকা সম্পূর্ণ করমুক্ত।
দ্রষ্টব্য: বাজেট 2017 অনুযায়ী, একজন গ্রাহক যার NPS অ্যাকাউন্ট কমপক্ষে 10 বছর বয়সী তার অবদানের 25% প্রত্যাহার করার যোগ্য হবেন ((কোন অর্জিত আয় ছাড়াই)। এই 25% প্রত্যাহার মোট 60% প্রত্যাহারের অংশ হবে (যা করমুক্ত)।
3. অকাল প্রত্যাহারের উপর NPS কর
এই ক্ষেত্রে, আপনাকে সঞ্চিত কর্পাসের 80% দিয়ে বার্ষিক পণ্য কেনার অনুমতি দেওয়া হয়। সুতরাং এখানে কোন বিভ্রান্তি নেই কারণ বার্ষিকী আপনার জন্য বছরের পর বছর করযোগ্য আয় হবে।
বিভ্রান্তি হল 20% একক টাকা তোলার বিষয়ে। আয়কর দফতরের উচিত স্পষ্টতা নিয়ে আসা। নিয়মগুলি সহজভাবে বলে যে NPS থেকে একমুঠো টাকা তোলার 40% কর-মুক্ত। যাইহোক, এই বিশেষ ক্ষেত্রে একক বিনিয়োগ 20%।
সুতরাং, সম্পূর্ণ 20% কর-মুক্ত (যেহেতু এটি 40% কর-মুক্ত থ্রেশহোল্ডের নীচে) বা 20% কর-মুক্ত (অর্থাৎ 20% এর মধ্যে 8%) এর মাত্র 40%। এখন পর্যন্ত, এই দিক সম্পর্কে কোন স্পষ্টতা নেই.
4. আংশিক উত্তোলনের উপর NPS কর আরোপ
কিছু শর্তে NPS থেকে আংশিক প্রত্যাহার করা যেতে পারে। আমি আমার পোস্ট “সর্বশেষ NPS উইথড্রয়াল রুলস 2018” এ এটি বিস্তারিতভাবে ব্যাখ্যা করেছি।
এই আংশিক প্রত্যাহারের সাথে সম্পর্কিত ট্যাক্স ট্রিটমেন্ট সম্পর্কে কোন স্পষ্টতা নেই। তবে, আমি মনে করি গ্রাহকের আয়কর স্ল্যাব অনুযায়ী উত্তোলনের বছরে এই ধরনের আংশিক উত্তোলনের উপর কর আরোপ করা হবে।
5. গ্রাহকের মৃত্যুর ক্ষেত্রে NPS কর
সরকারি কর্মচারীদের জন্য-মনোনীত ব্যক্তিকে একক পরিমাণের মাত্র 20% উত্তোলনের অনুমতি দেওয়া হবে। মনোনীত ব্যক্তিকে অবশিষ্ট 80% থেকে বার্ষিক ক্রয় করতে হবে। যাইহোক, যদি সঞ্চিত পরিমাণ 2,00,000 টাকার কম বা সমান হয়, তবে তার/তার স্ত্রী (বা মনোনীত) কোনো বাধ্যবাধকতা ছাড়াই একবারে পুরো অর্থ উত্তোলন করতে পারেন।
অন্যদের জন্য– মনোনীত ব্যক্তিকে জমাকৃত পরিমাণের 100% উত্তোলনের অনুমতি দেওয়া হবে। যাইহোক, মনোনীত ব্যক্তির একটি বার্ষিক ক্রয় করার বিকল্পও রয়েছে।
মনোনীত ব্যক্তির একক টাকা উত্তোলন আয়কর থেকে মুক্ত হবে। যদি মনোনীত ব্যক্তি একটি বার্ষিকী ক্রয় করার সিদ্ধান্ত নেন, তাহলে প্রাপ্তির বছরে মনোনীত ব্যক্তির আয়কর স্ল্যাব অনুযায়ী বার্ষিক আয়ের উপর কর আরোপ করা হবে।
