আপনি কি 2019 সালে NPS ট্যাক্স সুবিধার পরিবর্তন সম্পর্কে সচেতন? 80CCD(1), 80CCD(2) এবং 80CCD(1B) এর মতো বিভিন্ন IT বিভাগের অধীনে NPS কীভাবে ট্যাক্স করা হবে?
দ্রষ্টব্য:- বাজেট 2020-এ সাম্প্রতিক পরিবর্তনের পরে NPS ট্যাক্স বেনিফিট 2020 সম্পর্কিত সর্বশেষ পোস্টটি দেখুন – “NPS ট্যাক্স বেনিফিট 2020 – ধারা 80CCD(1), 80CCD(2) এবং 80CCD(1B)”।
সম্প্রতি TWITTER” target=”_blank” rel=”noreferrer noopener” aria-label=”Recently Government of India changed certain rules related to NPS. Long back, I have already written a post regarding NPS Tax Benefits. However, considering the recent changes, I thought to write a fresh post. (opens in a new tab)”>ভারত সরকার NPS সংক্রান্ত কিছু নিয়ম পরিবর্তন করেছেঅনেক আগে আমি NPS ট্যাক্স সুবিধা সম্পর্কে একটি পোস্ট লিখেছিলাম। যাইহোক, সাম্প্রতিক পরিবর্তনের পরিপ্রেক্ষিতে, আমি একটি নতুন পোস্ট লেখার চিন্তা করেছি।
আসুন বিনিয়োগের সময় এবং উত্তোলনের সময় NPS কর সুবিধাগুলি নিয়ে আলোচনা করুন।
প্রথম এনপিএস
এই নতুন নিয়ম কার্যকর হওয়ার আগে, চূড়ান্ত কর্পাসের 40% বার্ষিক করতে হয়েছিল (আপনাকে জীবন বীমা সংস্থাগুলি থেকে একটি পেনশন বা বার্ষিক পরিকল্পনা কিনতে হয়েছিল), 40% করমুক্ত ছিল এবং 20% ছিল স্ল্যাব অনুসারে প্রযোজ্য যে সময় করযোগ্য ছিল.
সুতরাং, এখন আপনি কর্পাস থেকে যা 60% প্রত্যাহার করবেন তা করমুক্ত হবে। যাইহোক, বাকি 40% বার্ষিকীতে যাবে (যা বর্তমানে আপনার ট্যাক্স স্ল্যাব অনুযায়ী ট্যাক্স করা হয়)।
বিনিয়োগ করার সময় NPS ট্যাক্স সুবিধা
প্রথমে, আসুন বিনিয়োগ করার সময় এনপিএস কর সুবিধাগুলি বুঝতে পারি। আমি নীচের ছবিটি দিয়ে এটি ব্যাখ্যা করার চেষ্টা করেছি। মনে রাখবেন যে টায়ার 1 এবং টায়ার 2 এর অধীনে কর সুবিধাগুলি সমস্ত বিনিয়োগকারীদের জন্য উপলব্ধ নয়৷ টায়ার 2 ট্যাক্স সুবিধা শুধুমাত্র সরকারি কর্মচারীদের জন্য উপলব্ধ। (এনপিএস-এর টায়ার 1 এবং টায়ার 2-এর মধ্যে পার্থক্য সম্পর্কিত “এনপিএস-এ টিয়ার 1 এবং টিয়ার 2 অ্যাকাউন্টের মধ্যে পার্থক্য” পোস্টটি পড়ুন।) অন্যদের জন্য, আপনি যদি এনপিএস-এর টায়ার 2 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগ করেন তবে কোনও ট্যাক্স সুবিধা পাবেন না।
আসুন নীচে এক এক করে আলোচনা করি।
টিয়ার 1 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগ করার সময় NPS ট্যাক্স সুবিধা
ধারা 80CCD (1) এর অধীনে NPS ট্যাক্স সুবিধা
- সর্বাধিক সুবিধা উপলব্ধ 1.5 লক্ষ টাকা (ধারা 80C সীমা সহ)।
- একজন ব্যক্তির বার্ষিক আয়ের সর্বাধিক 20% (আগে এটি 10% ছিল কিন্তু 2017 সালের বাজেটের পরে বেড়ে 20% হয়েছে) বা একজন কর্মচারীর (মূল + DA-এর 10%) কর্তনের জন্য যোগ্য হবে।
- আমি উপরে বলেছি, এই বিভাগটি ধারা 80C সীমার অংশ হবে।
ধারা 80CCD (2) এর অধীনে NPS ট্যাক্স সুবিধা
- অনেকের মধ্যে একটি ভুল ধারণা রয়েছে যে এই বিভাগের জন্য কোন ঊর্ধ্বসীমা নেই। যাইহোক, সীমাটি 3টি শর্তের মধ্যে সর্বনিম্ন। 1) নিয়োগকর্তার অবদানের পরিমাণ, 2) 10% মৌলিক বেতন + DA (কেন্দ্রীয় সরকার কর্মীদের জন্য এটি এখন 14 এপ্রিল 2019 থেকে কার্যকর বেসিক বেতন + DA এর 14%) এবং 3) মোট মোট আয়৷
- এটি একটি অতিরিক্ত ডিডাকশন যা ধারা 80C এর সীমার অংশ হবে না।
- এই বিভাগের অধীনে স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তিদের জন্য কর্তন যোগ্য হবে না।
80CCD (1B) সেকশনের অধীনে NPS ট্যাক্স সুবিধা
- এটি আয়কর কর্তনের জন্য যোগ্য 50,000 টাকা পর্যন্ত একটি অতিরিক্ত কর সুবিধা এবং বাজেট 2015 এ চালু করা হয়েছিল।
- 2015 সালের বাজেটে উপস্থাপন করা হয়েছে। এই ধারা 80CCD (1B) এর সুবিধা 2015-16 আর্থিক বছর থেকে নেওয়া যেতে পারে।
- স্ব-নিযুক্ত এবং কর্মচারী উভয়ই এই ছাড় পাওয়ার যোগ্য।
- এটি ধারা 80CCD (1) ছাড়াও।
Tier 2 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগ করার সময় NPS ট্যাক্স সুবিধা
আগে, টায়ার 2 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগের উপর কোন আয়কর সুবিধা ছিল না। তবে ভারত সরকারের নিয়মে পরিবর্তনের কারণে যদি কেন্দ্রীয় সরকারি কর্মচারীরা
বিনিয়োগ করার সময় সর্বাধিক NPS ট্যাক্স সুবিধা কী পাওয়া যায়?
আত্মকর্মসংস্থানের জন্য
ধারা 80CCD(1) এর অধীনে, আপনি সর্বোচ্চ 1,50,000 টাকা (ধারা 80C সীমা সহ) সুবিধা পেতে পারেন। এর সাথে 80CCD (1B) ধারার অধীনে 50,000 টাকা। তাই একজন ব্যক্তি মোট সর্বোচ্চ যে সুবিধা পেতে পারেন তা হল 2 লক্ষ টাকা (যেখানে 1.5 লক্ষ টাকা ধারা 80C সীমার অংশ হবে)।
যদিও কাগজে দেখা যাচ্ছে যে সর্বাধিক সুবিধা পাওয়া যাবে 2 লক্ষ টাকা। কিন্তু ধারা 80C-এর অধীনে, আপনার কাছে সংরক্ষণ করার অনেকগুলি বিকল্প এবং কিছু ডিফল্ট বিকল্প থাকবে (যেমন জীবন বীমা প্রিমিয়াম বা PPF)। সুতরাং, কখনই এই মিথ্যা ধারণার মধ্যে থাকবেন না যে শুধুমাত্র NPS আপনাকে 2 লক্ষ টাকার কর সুবিধা দেবে।
বেতনভোগী মানুষের জন্য
আপনি ধারা 80CCD (1) + ধারা 80CCD (1B) এর অধীনে 2 লাখ টাকা পর্যন্ত কর সুবিধা পেতে পারেন। এর সাথে, আপনার কাছে ধারা 80CCD (2) এর অধীনে ছাড় দাবি করার আরেকটি অতিরিক্ত বিকল্প রয়েছে, যা সীমাহীন এবং কিছু শর্ত সাপেক্ষে। এই কি আমি উপরে আমার পোস্ট ব্যাখ্যা.
কেন্দ্রীয় সরকারি কর্মীরা এখান থেকে সর্বোচ্চ সুবিধা পান।
কেন্দ্রীয় সরকারের কর্মচারীদের জন্য আরেকটি অতিরিক্ত সুবিধা হল যে তারা একটি NPS টিয়ার 2 অ্যাকাউন্টে বিনিয়োগ করতে পারে এবং ধারা 80C এর অধীনে ছাড় দাবি করতে পারে (যদিও ধারা 80C সীমাটিও ধারা 80CCD(1) এর অংশ)। কিন্তু সম্মিলিত সীমা মাত্র 1,50,000 টাকা)।
এনপিএস ট্যাক্স সুবিধা – প্রত্যাহার করার সময়
ধরুন আপনি 100 টাকা জমা দিয়েছেন। এতে আপনাকে জীবন বীমা কোম্পানির কাছ থেকে 40 টাকার অ্যানুইটি কিনতে হবে। তারা আপনার পছন্দ অনুযায়ী আপনাকে পেনশন প্রদান করবে।
এখন অবশিষ্ট 60 টাকা সম্পূর্ণ করমুক্ত।
দ্রষ্টব্য: বাজেট 2017 অনুযায়ী, একজন গ্রাহক যার NPS অ্যাকাউন্ট কমপক্ষে 10 বছর বয়সী তার অবদানের 25% প্রত্যাহার করার যোগ্য হবেন ((কোন অর্জিত আয় ছাড়াই)। এটি 25% প্রত্যাহারের অংশ হবে
অকাল প্রত্যাহারের উপর NPS কর
এই ক্ষেত্রে, আপনাকে সঞ্চিত কর্পাসের 80% দিয়ে বার্ষিক পণ্য কেনার অনুমতি দেওয়া হয়। সুতরাং এখানে কোন বিভ্রান্তি নেই কারণ বার্ষিকী আপনার জন্য বছরের পর বছর করযোগ্য আয় হবে।
বিভ্রান্তি হল 20% একক টাকা তোলার বিষয়ে। আয়কর দফতরের উচিত স্পষ্টতা নিয়ে আসা। নিয়মগুলি সহজভাবে বলে যে NPS থেকে একমুঠো টাকা তোলার 40% কর-মুক্ত। যাইহোক, এই বিশেষ ক্ষেত্রে একক বিনিয়োগ 20%।
সুতরাং, সম্পূর্ণ 20% কর-মুক্ত (যেহেতু এটি 40% কর-মুক্ত থ্রেশহোল্ডের নীচে) বা 20% কর-মুক্ত (অর্থাৎ 20% এর মধ্যে 8%) এর মাত্র 40%। এখন পর্যন্ত, এই দিক সম্পর্কে কোন স্পষ্টতা নেই.
আংশিক প্রত্যাহারের উপর NPS কর
কিছু শর্তে NPS থেকে আংশিক প্রত্যাহার করা যেতে পারে। আমি আমার পোস্ট “সর্বশেষ NPS উইথড্রয়াল রুলস 2018” এ এটি বিস্তারিতভাবে ব্যাখ্যা করেছি।
এই আংশিক প্রত্যাহারের সাথে সম্পর্কিত ট্যাক্স ট্রিটমেন্ট সম্পর্কে কোন স্পষ্টতা নেই। যাইহোক, আমি মনে করি গ্রাহকের আয়কর স্ল্যাব অনুযায়ী উত্তোলনের বছরে এই ধরনের আংশিক উত্তোলনের উপর কর আরোপ করা হবে।
গ্রাহকের মৃত্যুর ক্ষেত্রে NPS কর
সরকারি কর্মচারীদের জন্য-মনোনীত ব্যক্তিকে একক পরিমাণের মাত্র 20% উত্তোলনের অনুমতি দেওয়া হবে। মনোনীত ব্যক্তিকে অবশিষ্ট 80% থেকে বার্ষিক ক্রয় করতে হবে। যাইহোক, যদি সঞ্চিত পরিমাণ 2,00,000 টাকার কম বা সমান হয়, তবে তার/তার স্ত্রী (বা মনোনীত) কোনো বাধ্যবাধকতা ছাড়াই একবারে পুরো অর্থ উত্তোলন করতে পারেন।
অন্যদের জন্য– মনোনীত ব্যক্তিকে জমাকৃত পরিমাণের 100% উত্তোলনের অনুমতি দেওয়া হবে। যাইহোক, মনোনীত ব্যক্তির একটি বার্ষিক ক্রয় করার বিকল্পও রয়েছে।
মনোনীত ব্যক্তি একক পরিমাণ অর্থ উত্তোলনের জন্য আয়কর থেকে অব্যাহতি পাবেন। যদি মনোনীত ব্যক্তি একটি বার্ষিকী ক্রয় করার সিদ্ধান্ত নেন, তাহলে প্রাপ্তির বছরে মনোনীত ব্যক্তির আয়কর স্ল্যাব অনুযায়ী বার্ষিক আয়ের উপর কর আরোপ করা হবে।
